Guide · Moms

Momsdeklarationen

Momsen är den enda skatt ett litet bolag möter varje kvartal, året runt, utan uppehåll. Nästan allt som gör den jobbig är två frågor: vilken period har jag, och vilken dag ska den in.

Publicerad 24 augusti 2026 · Kontrollerad mot källa 24 augusti 2026 · Av Qontera

Måste du alls vara momsregistrerad?

Inte om du är tillräckligt liten. Mervärdesskattelagen 18 kap. 4 § undantar leveranser inom landet från skatteplikt om de görs av någon vars årsomsättning inom landet "inte överstiger 120 000 kronor under kalenderåret" och "inte har överstigit 120 000 kronor under något av de två närmast föregående kalenderåren".

Undantaget är alltså inte något man ansöker om varje år; det gäller så länge båda villkoren är uppfyllda. Men det slutar gälla i samma sekund gränsen passeras: enligt 18 kap. 11 § upphör undantaget "från den tidpunkten" omsättningen överstiger 120 000 kronor under kalenderåret.

Bedriver du verksamhet som redan från början överstiger gränsen registrerar du dig för moms hos Skatteverket. Undantaget kan också väljas bort frivilligt, vilket många gör för att kunna dra av ingående moms på inköp.

Vilken period har du?

Perioden avgörs av hur stort beskattningsunderlaget beräknas bli för beskattningsåret, exklusive unionsinterna förvärv och import. Skatteförfarandelagen 26 kap. 10-11 §§:

Du kan begära en kortare period än den du har rätt till - kvartal i stället för helår, eller månad i stället för kvartal. Skatteverket ska då besluta om det enligt 26 kap. 13 §. Men beslutet binder: "Ett beslut enligt första stycket 1 ska gälla minst 24 på varandra följande kalendermånader".

Vilken dag den ska vara inne

Datumen står i skatteförfarandelagen 26 kap. och skiljer sig åt beroende på period och storlek. De vanliga fallen:

För ett bolag med kvartalsmoms och kalenderår betyder det 12 maj, 17 augusti, 12 november och 12 februari.

Deklarationen och pengarna har samma dag

Skatteförfarandelagen 62 kap. 3 §: skatter som redovisas i en skattedeklaration "ska vara betalda senast den dag då deklarationen ska ha kommit in till Skatteverket".

Och betalningen räknas inte när du trycker på knappen. 62 kap. 2 §: "Skatten eller avgiften är betald den dag betalningen har bokförts på det särskilda kontot". En betalning som skickas på förfallodagen kan alltså bokföras dagen efter, och då är den för sen.

En period utan försäljning ska också deklareras

Så länge bolaget är momsregistrerat lämnas en deklaration varje period, även när den är noll. Utebliven deklaration ger förseningsavgift och i förlängningen en skönsbeskattning - Skatteverket gissar då underlaget, och gissningen är sällan till din fördel.

De fel som kostar mest

• Fel period efter tillväxt. Passerar beskattningsunderlaget 40 miljoner ändras perioden till kalendermånad, med den 26:e som förfallodag i stället för den 12:e i andra månaden. Det är fyra veckor tidigare än man är van vid.
• Ingående moms på inköp utan giltig faktura. Avdragsrätten hänger på underlaget, inte på att pengarna lämnat kontot.
• Omvänd betalningsskyldighet. Byggtjänster mellan byggföretag och en del EU-inköp deklareras i båda riktningarna. Missas den ena raden blir deklarationen fel även om nettot råkar bli rätt.
• Moms på det som inte har moms. Sjukvård, tandvård, social omsorg, utbildning, bank- och försäkringstjänster är undantagna. Att fakturera moms som inte skulle tas ut skapar en skuld till staten som du ändå måste betala.

Vilka satser som gäller för vad står hos Skatteverket; grundsatsen är 25 procent, med 12 och 6 procent för utpekade varor och tjänster. Se även datum och deadlines för året i sin helhet och kontantmetoden eller faktureringsmetoden för hur bokföringsmetoden påverkar när momsen redovisas.